заполнение декларации по УСН за 2009г.

Comments

• Вчера заплняла новую декларацию по УСНо. Смысл всех строк- начислено.
• Цитата: кто-нибудь может подсказать, при заполнении декларации по УСН за 2009г. надо ли указывать в разделе "расчет налога" уплаченные в течении года авансы? мы их оплачивали, но ведь расчеты не сдавались, значит и начислений не было. а в декларации стоит "исчислено налога за предыдущие периоды"....

  Но Вы же их исчисляли, не с потолка же брали. Видимо суть такова уплачено=исчислено.
• В 1 разделе декларации за 1, 2 и 3 квартал отражаете оплаты ( ведь по-квартально вы начисляли и оплачивали налог не зависимо от того, сдавали вы декларацию или нет), а по стр.060 - начисления за 4 кв., - этот налог нужно оплатить (ведь на конец года эта сумма еще не начислена и не оплачена)...
• Ольга это точно? Сейчас достала декларацию, смотрю... Строка 30, 40, 50 - сумма авнсового платежа по налогу, исчисленная к уплате. Ведь по логике: ислислено - это исчислено. А оплатить я могу через год к примеру, ну допустим денег не было.
• НК РФ ст.346.21, п.3, п.5, п.7
• ПРИКАЗ МИНФИНА РФ от 22 июня 2009 г. N 58н
  
  
  4.4. По коду строки 030 указывается сумма авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, исчисленная к уплате за первый квартал.
  4.5. По коду строки 040 указывается сумма авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, исчисленная к уплате за полугодие с учетом суммы авансового платежа, исчисленного за первый квартал.
  4.6. По коду строки 050 указывается сумма авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, исчисленная к уплате за девять месяцев с учетом суммы авансового платежа, исчисленного за полугодие.
  4.7. По коду строки 060 указывается сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, подлежащая уплате за налоговый период с учетом суммы авансового платежа, исчисленного за девять месяцев.
  
• татья 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога
  [Налоговый кодекс РФ] [Глава 26.2] [Статья 346.21]
  
  1. Налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.
  
  2. Сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно.
  
  3. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.
  
  Сумма налога (авансовых платежей по налогу), исчисленная за налоговый (отчетный) период, уменьшается указанными налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50 процентов.
  
  4. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, уменьшенных на величину расходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.
  
  5. Ранее исчисленные суммы авансовых платежей по налогу засчитываются при исчислении сумм авансовых платежей по налогу за отчетный период и суммы налога за налоговый период.
  
  6. Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя).
  
  7. Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации за соответствующий налоговый период пунктами 1 и 2 статьи 346.23 настоящего Кодекса.
  
  Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
  
  
  
  Прочитала, но ответ на свой вопрос не нашла.
• Мне кажется, это большой вопрос. Составители декларации, по-моему, что-то тут не продумали. Как по такой декларации будет проверяться правильность уплаты налогов не очень понятно.
  
  Возможно, именно поэтому в "Консультанте+" в "Практическом пособии по УСН" до сих пор разобран пример за 2008 год, хотя народ уже начинает составлять декларации за 2009.
• IV. Порядок заполнения Раздела 1 "Сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика"
  4.1. По коду строки 001 указывается объект налогообложения.
  Налогоплательщики, объектом налогообложения у которых являются доходы, по данному коду строки указывают "1".
  Налогоплательщики, объектом налогообложения у которых являются доходы, уменьшенные на величину расходов, по данному коду строки указывают "2".
  4.2. По коду строки 010 указывается код Общероссийского классификатора объектов административно-территориального деления ОК 019-95 по месту нахождения организации (по месту жительства индивидуального предпринимателя).
  4.3. По коду строки 020 указывается код бюджетной классификации Российской Федерации в соответствии с бюджетной классификацией, по которому подлежит зачислению сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (по которому исчислена к уплате сумма авансовых платежей по налогу).
  4.4. По коду строки 030 указывается сумма авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, исчисленная к уплате за первый квартал.
  4.5. По коду строки 040 указывается сумма авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, исчисленная к уплате за полугодие с учетом суммы авансового платежа, исчисленного за первый квартал.
  4.6. По коду строки 050 указывается сумма авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, исчисленная к уплате за девять месяцев с учетом суммы авансового платежа, исчисленного за полугодие.
  4.7. По коду строки 060 указывается сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, подлежащая уплате за налоговый период с учетом суммы авансового платежа, исчисленного за девять месяцев.
  
• Цитата: кто-нибудь может подсказать, при заполнении декларации по УСН за 2009г. надо ли указывать в разделе "расчет налога" уплаченные в течении года авансы? мы их оплачивали, но ведь расчеты не сдавались, значит и начислений не было. а в декларации стоит "исчислено налога за предыдущие периоды"....

  
  
  Так в этом разделе даже строки такой нет... Если, конечно, мы говорим про одну и ту же декларацию, утв. приказом 22.06.09 № 58н. Авансовые платежи в первом разделе по строкам 030-050 указывается, как тут коллеги уже и отметили.
• Цитата: татья 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога[Налоговый кодекс РФ] [Глава 26.2] [Статья 346.21]Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.Прочитала, но ответ на свой вопрос не нашла.

  
  
  По-моему это и есть ответ на ваш вопрос...Авансы вы должны были оплатить в бюджет, поэтому сумму за 1-3 кв. - это и есть оплата...
• Цитата: Цитата: татья 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога[Налоговый кодекс РФ] [Глава 26.2] [Статья 346.21]Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.Прочитала, но ответ на свой вопрос не нашла.По-моему это и есть ответ на ваш вопрос...Авансы вы должны были оплатить в бюджет, поэтому сумму за 1-3 кв. - это и есть оплата...

  
  
  А по-моему, Вы вместе с другими коллегами ошибаетесь, а natali 67 рассуждает верно.
  Как иначе налоговики должны судить о своевременности уплаты авансовых платежей?
  
  Допустим, я по итогам каждого квартала должен был заплатить авансовый платёж, но не платил не копейки, всё оставив на апрель следующего года. Что же, по Вашей логике, я должен в эти три строки (030-050) проставить нули? Чем тогда такая декларация будет отличаться от той, которая получилась бы, если бы весь доход был получен в последнем квартале? Получается, я ничего не нарушив, ввёл инспекцию в заблуждение.
  
  Поэтому, я полагаю, в этих строках должны проставляться именно начисленные (и при этом не обязательно уплаченные) платежи. Тогда, сверив эти показатели с реальным графиком поступления платежей, налоговики сразу же увидят просрочки в авансовых платежах.
  
• Полностью согласна с теми, кто считает, что в строках (030-050) должна укзазываться начисленная сумма авансовых платежей. По-моему, достаточно четко прописано, что "указывается сумма авансового платежа по налогу, исчисленная к уплате". Если бы речь шла о суммах, перечисленных в бюджет, то говорилось бы об уплаченных суммах, а не исчисленных к уплате.
  
• Заполняла сегодня декларацию по УСН - все предельно ясно написано...стр.030-050 - начисленные суммы налога нарастающим итогом за 1 кв., полугодие, 9 мес....стр.060 = стр.260 - стр.280 - стр.050, т.е. на сумма налога, которую нужно оплатить за 4 кв. ( с учетом того, что налог за 9 мес. оплачен)...
• Цитата: Заполняла сегодня декларацию по УСН - все предельно ясно написано...стр.030-050 - начисленные суммы налога нарастающим итогом за 1 кв., полугодие, 9 мес....стр.060 = стр.260 - стр.280 - стр.050, т.е. на сумма налога, которую нужно оплатить за 4 кв. ( с учетом того, что налог за 9 мес. оплачен)...

  
  
  Ключевая фраза: "с учетом того, что налог за 9 мес. оплачен". А если это условие не выполнено, то предельная ясность сразу же куда-то испаряется.
• Если вы не оплачивали авансовые платежи в течении года, тогда заплатите налог за год (стр.050 + стр.060), а заодно и пени (1/300 ст.рефин.)
• Цитата: Если вы не оплачивали авансовые платежи в течении года, тогда заплатите налог за год (стр.050 + стр.060), а заодно и пени (1/300 ст.рефин.)

  
  
  На счет пеней вопрос открыт, и далеко не однозначен.
  Если в течение года не было деклараций (расчетов) авансовых платежей, то каким документом зафиксирована Ваша обязанность заплатить авансовый платеж в конкретном размере?
  Есть абстрактная обязанность уплатить авансовый платеж, но нигде не обозначен размер. Получается, что, заплатив 1 рубль, упрощенец уже выполнил свою обязанность.
  Форма годовой декларации, к сожалению, не помогает разрешить этот вопрос, а только усугубляет его.
  По логике вещей там должна быть годовая сумма начисленного налога. А уже по своей бухгалтерии налоговики должны проконтролировать, сколько уплачено и сколько осталось доплатить.
  
  Если бы они подумали над формой декларации раньше, они бы вели в декларацию всего три строки: начислено авансовых платежей по сроку ___. Для каждого налогового периода. Тогда они могли бы хотя бы задним числом проконтролировать уплату и начислить пени. Хотя и тогда вопросы бы остались.
  
  Ну а с существующей формой декларации правомерность начисления пеней, на мой взгляд, весьма мизерная.
  Хотя, зная "изворотливость ума" наших налоговиков, можно предположить, что они всё равно будут "пенять" направо и налево.
  
  Успехов!
  
• Оплата авнсов.платежей прописана в п.7 ст.346.21 НК РФ "7. Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации за соответствующий налоговый период пунктами 1 и 2 статьи 346.23 настоящего Кодекса.
  (в ред. Федеральных законов от 21.07.2005 N 101-ФЗ, от 22.07.2008 N 155-ФЗ)
  Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом."
• Цитата: Оплата авнсов.платежей прописана в п.7 ст.346.21 НК РФ "7. Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации за соответствующий налоговый период пунктами 1 и 2 статьи 346.23 настоящего Кодекса.(в ред. Федеральных законов от 21.07.2005 N 101-ФЗ, от 22.07.2008 N 155-ФЗ)Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом."

  
  
  Если эта реплика относится к моему сообщению, то, наверное, Вы меня не поняли...
  
  Обязанность установлена. Срок уплаты установлен. Но вот сумма для уплаты по этому сроку не установлена. Точнее, не установлено, каким документом (декларацией, расчетом или еще чем) эта сумма должна быть определена. А без этого никаких санкций применить нельзя.
  
  Успехов!
• Так, к рассуждению...в декларации стр.030-050 подразумевают начисленные суммы налога за 1 кв., полугодие и 9 мес. - это же база для авансовых платежей...
• По коду строки 030 указывается сумма авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, исчисленная к уплате за первый квартал.
  По коду строки 040 указывается сумма авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, исчисленная к уплате за полугодие с учетом суммы авансового платежа, исчисленного за первый квартал.
  По коду строки 050 указывается сумма авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, исчисленная к уплате за девять месяцев с учетом суммы авансового платежа, исчисленного за полугодие.
  По коду строки 060 указывается сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, подлежащая уплате за налоговый период с учетом суммы авансового платежа, исчисленного за девять месяцев. Приказ Минфина об утверждении налоговой декларации...
  Значит исчисленная (подразумевается нверное уплаченная) Вообще написано "китайским" языком. Кто как поймет. Что бы потом было к чему придраться.
  
• Цитата: В 1 разделе декларации за 1, 2 и 3 квартал отражаете оплаты ( ведь по-квартально вы начисляли и оплачивали налог не зависимо от того, сдавали вы декларацию или нет), а по стр.060 - начисления за 4 кв., - этот налог нужно оплатить (ведь на конец года эта сумма еще не начислена и не оплачена)...

  
  
  Вы не правы.
  Отражаются не оплаты, а именно начисленный налог. Ведь может быть ситуация, когда Вы переплатили налог в других налоговых периодах и т.п.
  Ссылка на разъяснения: ссылка удалена
  "МИФНС № 7 по Курганской области разъясняет заполнение декларации по УСН
  .....Раздел 1 дополнен таким реквизитом, как "Сумма авансового платежа по налогу, исчисленная к уплате за:". При этом указывается сумма не поквартально, а нарастающим итогом за год, то есть за I квартал, полугодие и девять месяцев. Согласно Порядку заполнения налогоплательщик должен указать сумму, исчисленную к уплате (не уплаченную!) за соответствующий отчетный период......"
• Вот не перенес вовремя в нужный раздел, дискуссия разгорелась ...
  Хотя эту тему мы неоднократно уже обсуждали и не менее бурно!
  Переношу из "Методологии бухучета" в раздел, где УСН.
  
  Успехов!
  
• Есть еще одна проблема, все это конечно хорошо, делаю декларацию согласно законодательству, только вот дилема, сумма налога к уплате=налог за весь период минус ИСЧИСЛЕННЫЙ за 9 месяцев и минус пенс. взносы за ВЕСЬ год(стр. 60=стр 260-стр 280-стр 050). И вот беда, у меня в итоге получается сумма налога не к уплате а к уменьшению, потому что пенсионные взносы за год составили половину всего налога. А сумма налога исчисленная за 9 месяцев берется без учета пенсионных взносов (не могу же я их два раза вычесть, логично). Бред какой то. А если ставить суммы уплаченных авансовых платежей, то все нормально получается в стр. 060, только суммы авансовых платежей не равны суммам исчисленных за те же периоды (ну не считал там до меня никто, а просто примерные сумму платили). И что же делать: плюнуть на инструкцию и заполнить, чтобы в строке 060 реальная сумма к уплате была, либо заполнить по инструкции и получить по стр 070 бредовую сумму к уменьшению. А потом еще и доплатить налог!!! который реально и надо доплатить. Не декларация, а головная боль, три листа второй день не могу заполнить!!!
• Цитата: Есть еще одна проблема, все это конечно хорошо, делаю декларацию согласно законодательству, только вот дилема, сумма налога к уплате=налог за весь период минус ИСЧИСЛЕННЫЙ за 9 месяцев и минус пенс. взносы за ВЕСЬ год(стр. 60=стр 260-стр 280-стр 050). И вот беда, у меня в итоге получается сумма налога не к уплате а к уменьшению, потому что пенсионные взносы за год составили половину всего налога. А сумма налога исчисленная за 9 месяцев берется без учета пенсионных взносов (не могу же я их два раза вычесть, логично). Бред какой то. А если ставить суммы уплаченных авансовых платежей, то все нормально получается в стр. 060, только суммы авансовых платежей не равны суммам исчисленных за те же периоды (ну не считал там до меня никто, а просто примерные сумму платили). И что же делать: плюнуть на инструкцию и заполнить, чтобы в строке 060 реальная сумма к уплате была, либо заполнить по инструкции и получить по стр 070 бредовую сумму к уменьшению. А потом еще и доплатить налог!!! который реально и надо доплатить. Не декларация, а головная боль, три листа второй день не могу заполнить!!!

  
  
  Я думаю, что в 9 месяцах тоже должно быть учтено уменьшение на пенсионные взносы. И никакого двойного уменьшения нет. Правда, рассуждаю, не глядя в саму декларацию...
  Просто исхожу из того, что показатели должны быть сопоставимые.
  А форма декларации, как я уже писал - недодуманная... Будем надеяться, что к следующему году уточнят...
  
  Успехов!
  
• Здравствуйте!
  Подскажите пожалуйста! Взносы на ОПС за 2009 год были уплачены в 2010г, в какой декларации нужно их учесть за 2009 год или за 2010 (при расчете авансового платежа за 1кв.)
  Спасибо!
• Цитата: Здравствуйте!Подскажите пожалуйста! Взносы на ОПС за 2009 год были уплачены в 2010г, в какой декларации нужно их учесть за 2009 год или за 2010 (при расчете авансового платежа за 1кв.)Спасибо!

  
  
  Жанна, почитайте вот здесь:
  Сдала отчетность в ПФР.
  
  И на будущее: создавайте, пожалуйста, для своего вопроса отдельную тему. Так Вам быстрее ответят, и не будет путаницы.
  
  
• Здраствуйте!Тоже столкнулась с этой проблемой, заполнением декларации, логика просто отдыхает. Дело в том, что у нас по Тюменской обл. приняли закон, где уменьшают ставку по налогу с 15% до 5%, а приняли только в апреле месяце. Получается, что за первый квартал 2009 мы оплатили по ставке 15%, сума не маленькая, а теперь с новой ставкой всё пересчитали и сумма, уплаченная за 1 квартал, получается такая же что и за год, даже больше. И попадаем на минимальный налог и до кучи на убыток. Дак вот при заполнении 2 раздела, получается полный бред, набор цифр и ни одна не совпадает с той, что мне надо доплатить в бюджет в связи с минимальным налогом. Получается, что если ставить исчисленную сумму налога за каждый квартал нарастающим итогом, то получается, что мы не платили налог два отчетных периода, хотя это - нам бюджет должен. Беда просто какая то!
• Соблюдайте правила форума и задавайте вопрос в новой теме.